Il testo si propone come guida alla compilazione della dichiarazione annuale IVA e di importanti adempimenti quali la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero.
La dichiarazione annuale IVA 2024 è analizzata commentando rigo per rigo il modello e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: in particolare, i singoli quadri sono analizzati evidenziando le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.
Nell’analisi si tiene conto delle regole IVA in materia di fatturazione e corrispettivi telematici, considerata l’introduzione di tali obblighi in modo generalizzato.
La specifica sezione dedicata alla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati che devono essere forniti all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle Entrate.
Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml.
Infine, viene illustrata la comunicazione dei dati delle operazioni effettuate e ricevute con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.
Un’appendice è dedicata alla dichiarazione IVA precompilata.
Si tenga inoltre conto che i tre adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociare i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Dichiarazione annuale IVA
Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
Comunicazione dati delle operazioni con l’estero
Bozze di registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate
PARTE PRIMA – DICHIARAZIONE ANNUALE IVA
Dichiarazione IVA e altri documenti IVA precompilati
Bozze dei registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
Le bozze dei documenti
Sezione Prima – ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA
Soggetti obbligati ed esonerati
Soggetti obbligati
Soggetti esonerati
Termini e modalità di presentazione
Termini di presentazione
Richiesta di rimborso del credito IVA
Modalità di presentazione
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
Rateizzazione
Modalità di versamento
Casi particolari di presentazione e compilazione
Cessazione dell’attività
Decesso del titolare della partita IVA
Agricoltori
Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta amministrativa
Affitto d’azienda
Contabilità IVA unificata
Esercizio di più attività e contabilità separata
Operazioni straordinarie
Soggetti non residenti
Modello IVA BASE 2024
Il Modello IVA BASE
Soggetti interessati
Soggetti esclusi
Caratteristiche del Mod. IVA BASE
Modalità e termini di presentazione
Sezione Seconda – COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE
Composizione del modello
Frontespizio
Quadri analitici
Altri modelli
Modello IVA BASE e Frontespizio
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Dati del contribuente
Dichiarante diverso dal contribuente
Firma della dichiarazione
Visto di conformità
Sottoscrizione organo di controllo
Impegno alla presentazione telematica
Modello IVA BASE e quadro VA
Quadro VA – Informazioni e dati relativi all’attività
SEZIONE 1 – Dati analitici generali
SEZIONE 2 – Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
La disciplina del gruppo IVA
Quadro VC – Esportatori e operatori assimilati
Esportatori abituali
Le dichiarazioni di intento
Il Modello di dichiarazione di intento
Controlli sulle dichiarazioni di intento
Determinazione del plafond
Utilizzo del plafond
Compilazione del quadro VC
Quadro VD – Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio
SEZIONE 1 Società cedente Elenco società o enti cessionari
SEZIONE 2 Ente o società cessionaria Elenco società cedenti
Modello IVA BASE e quadro VE
Quadro VE – Operazioni attive e determinazione del volume d’affari
SEZIONE 1 – Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati
SEZIONE 2 – Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
SEZIONE 3 – Totale imponibile e imposta
SEZIONE 4 – Altre operazioni
Le cessioni di beni anti-Covid nel 2023
Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
SEZIONE 5 – Volume d’affari
Modello IVA BASE e quadro VF
Quadro VF – Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
Collegamenti con altri quadri
SEZIONE 1 – Ammontare acquisti e importazioni
SEZIONE 2 – Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
SEZIONE 3 – Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
Sezione 3-A – Operazioni esenti
Sezione 3-B – Imprese agricole (art. 34)
Sezione 3-C – Casi particolari
Sezione 4 – IVA ammessa in detrazione
Prospetto D – Rettifica della detrazione
Compilazione della Sezione 4 del quadro VF – IVA ammessa in detrazione
Modello IVA BASE e quadro VJ
Quadro VJ – Determinazione dell’IVA per particolari operazioni
Estrazione dei beni da deposito IVA
Modello IVA BASE e quadro VH
Quadro VH – Variazione delle comunicazioni periodiche
Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e correzione di errori
Contribuenti mensili
Contribuenti trimestrali
Casi particolari
Quadro VM – Versamenti immatricolazioni auto UE
Quadro VK – Società controllanti e controllate
Liquidazione IVA di gruppo
Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
Aggiornato alla Legge n. 85/2023 di conversione del Decreto Lavoro e alla Circolare MLPS n. 9/2023. Il contratto di lavoro a tempo indeterminato è sempre stato, […]
